Calculadora de flat tax para nuevos residentes en Italia (300k)

El importe fijo sustituye al impuesto italiano ordinario sobre toda tu renta y tus ganancias de origen extranjero, identificadas con los mismos criterios que usa Italia para decidir qué cuenta como renta extranjera a efectos de un crédito fiscal. También exime a los inmuebles y activos financieros extranjeros del IVIE y del IVAFE, y los mantiene fuera de la obligación de control del quadro RW. La renta de origen italiano, como un salario italiano, un inmueble en alquiler en Italia, o rentas de inversión italianas, no está cubierta: sigue pagando el impuesto italiano ordinario exactamente igual que sin la opción.

El importe del impuesto sustitutivo queda fijado por la fecha en que trasladaste tu residencia civil (art. 43 del código civil, tu domicilio habitual y estable, no simplemente donde estás empadronado) a Italia: 100.000 EUR hasta el 9 de agosto de 2024, 200.000 EUR del 10 de agosto de 2024 al 31 de diciembre de 2025, y 300.000 EUR desde el 1 de enero de 2026. El importe que corresponda a tu fecha de traslado queda fijo durante toda tu opción, aunque la cifra principal siga cambiando para quienes se muden más tarde. La trampa está en la fecha misma: la residencia civil del art. 43 tiene que ver con dónde vives realmente, no con tu papeleo de empadronamiento, así que un empadronamiento presentado antes o después de una mudanza real puede dejarte en una cohorte distinta de la que esperabas.

La opción dura un máximo de 15 periodos fiscales y no se puede renovar una vez que termina. Se paga en una única cuota anual, con vencimiento el 30 de junio del año siguiente, sin plan de pagos y sin ravvedimento (el remedio habitual para pagos tardíos) disponible para ella. No cumplir el plazo hace perder la opción para ese año y la termina de forma definitiva: la regla no incluye ni un año parcial ni un periodo de gracia.

Los inmuebles y activos financieros extranjeros cubiertos por la opción quedan exentos del IVIE (ordinariamente el 1,06% del valor) y del IVAFE (ordinariamente el 0,2%, o el 0,4% para activos en jurisdicciones en lista negra), y de la obligación de control de activos extranjeros del quadro RW. El impuesto italiano de sucesiones y donaciones también se aplica solo a los activos situados en Italia del patrimonio del titular de la opción, no a los extranjeros, aunque esta calculadora no intenta cuantificar ese beneficio porque depende mucho del patrimonio concreto.

Asume que no se deben addizionali (recargo regional y municipal) sobre la renta cubierta por la opción, una deducción razonable en lugar de una regla citada, ya que la opción sustituye la base de IRPEF sobre la que se calculan las addizionali. Modela el IVIE y el IVAFE solo con sus tasas estándar, no con la tasa más alta de IVAFE para lista negra. No modela la excepción de cinco años que mantiene gravadas de forma ordinaria las ganancias por participaciones cualificadas sin importar la opción, y no pone un número al beneficio del impuesto de sucesiones. Lo más importante, no comprueba si realmente cumples los requisitos de la opción.

No. Esta calculadora te da una estimación rápida de la aritmética de la opción frente a la tributación italiana ordinaria de la misma renta, para que veas más o menos dónde caen los números, pero no es asesoramiento fiscal. La elegibilidad (la prueba de no residencia de 9 de los últimos 10 años), el alcance exacto de tu renta extranjera bajo las reglas italianas, y cómo interactúa la opción con el propio sistema fiscal de tu país de origen necesitan la revisión de un commercialista antes de que te bases en esto para una decisión real.