Calculadora de impuestos del régimen impatriati de Italia

El régimen antiguo (art. 16 D.Lgs. 147/2015) se aplica a cualquiera que trasladó su residencia fiscal a Italia hasta el 31 de diciembre de 2023: deja imponible el 30% de la renta del trabajo dependiente en los años 1-5, sin límite de renta, y también cubre la renta del trabajo autónomo. Los residentes de ocho regiones del sur dejan imponible solo el 10% en su lugar. El régimen nuevo (art. 5 D.Lgs. 209/2023) se aplica a los traslados desde 2024 en adelante: queda imponible el 50% de la renta (40% con un hijo menor), con un límite de 600.000 EUR de renta elegible al año, y cubre la renta del trabajo dependiente y del trabajo autónomo profesional, no la renta de actividad empresarial. El régimen nuevo también fija requisitos más estrictos: alta cualificación o especialización, un periodo más largo de no residencia previa, y un compromiso de permanencia de cuatro años, con devolución más intereses si te vas antes.

Bajo el régimen antiguo, los años 6-10 están disponibles si tienes al menos un hijo menor o a cargo, o si compraste una vivienda residencial en Italia (12 meses antes del traslado o dentro de los primeros cinco periodos fiscales); cualquiera de las dos condiciones baja la parte imponible al 50%, o al 10% con tres o más hijos menores. La exención del 90% para el sur no se traslada a esta prórroga. Bajo el régimen nuevo, una prórroga transitoria más estrecha cubre los años 6-8 con un 50% fijo, solo para quienes trasladaron su residencia en 2024 y compraron una vivienda en Italia hasta el 31 de diciembre de 2023, usada como residencia principal. Esta calculadora modela esa prórroga al 50% incluso para alguien con la tasa del 40% por hijo menor durante los años base, ya que ninguna fuente primaria resuelve todavía si la tasa por hijo se mantiene.

Bajo el régimen antiguo, los residentes de Abruzo, Molise, Campania, Apulia, Basilicata, Calabria, Cerdeña y Sicilia dejan imponible solo el 10% de la renta en los años 1-5, en lugar del 30% estándar. Lo que importa es la residencia habitual (dimora abituale), no el lugar donde trabajas. La exención del 90% se aplica solo a esos años base: no se extiende a la proroga de los años 6-10, que paga al 50% o al 10% sin importar la región. También se pierde con efecto retroactivo si trasladas tu residencia fuera de una de las ocho regiones durante el régimen, volviendo al 70% imponible desde el año 1 en adelante, sin forma de recuperarla volviendo a mudarte, según la risposta n. 76 de la Agenzia delle Entrate del 11 de marzo de 2026.

La exención del 50% (o del 40%) del régimen nuevo se aplica solo a los primeros 600.000 EUR de renta elegible al año, medidos sobre la base previa a la exención (bruto menos INPS). Cualquier importe por encima de ese umbral queda totalmente imponible, pero el régimen en sí no se pierde: sigues teniendo la tasa reducida sobre los primeros 600.000 EUR y pagas el IRPEF ordinario sobre el exceso. Esto solo afecta a rentas muy altas; la mayoría de los salarios de impatriati quedan muy por debajo del límite y disfrutan de la exención completa sobre toda su renta.

Modela solo a trabajadores dependientes: los impatriati autónomos cotizan el INPS sobre la base reducida en lugar del bruto completo, un cálculo distinto que no se cubre aquí. No aplica detrazioni familiares, oneri deducibili, ni el límite del art. 16-ter sobre las detrazioni por encima de ciertos umbrales de renta. Las addizionali se promedian en una única tasa nacional en lugar de tu región y tu comune reales. No comprueba si realmente cumples los requisitos del régimen, o de una prórroga: las reglas de elegibilidad (no residencia previa, nivel de cualificación, el compromiso de cuatro años, y las condiciones de la prórroga) son cosa tuya para verificar.

No. Esta calculadora te da una estimación rápida, del año en curso, de la aritmética del régimen para que puedas comparar escenarios y planificar en torno a ellos, pero no es asesoramiento fiscal ni sustituye la presentación profesional de impuestos. Las condiciones de elegibilidad, las addizionali regionales y municipales, las circunstancias familiares, y las resoluciones recientes caso por caso de la Agenzia delle Entrate pueden cambiar tu resultado real. Verifica tu propia elegibilidad y tus cifras con un commercialista antes de basarte en esto para una decisión real.