Calculateur flat tax neo-residenti Italie (300k)

Le forfait remplace l'impôt italien ordinaire sur l'ensemble de vos revenus et plus-values de source étrangère, identifiés selon les mêmes critères que ceux utilisés par l'Italie pour déterminer ce qui compte comme revenu étranger pour un crédit d'impôt. Il exonère aussi l'immobilier et les actifs financiers étrangers d'IVIE et d'IVAFE, et les dispense de l'obligation de déclaration du quadro RW. Les revenus de source italienne, comme un salaire italien, un bien locatif italien, ou des revenus de placement italiens, ne sont pas couverts : ils continuent de payer l'impôt italien ordinaire exactement comme sans l'option.

Le montant de l'impôt de substitution est fixé par la date à laquelle vous avez transféré votre résidence civile (art. 43 du code civil, votre domicile habituel et stable, pas simplement votre lieu d'inscription administrative) en Italie : 100 000 EUR jusqu'au 9 août 2024, 200 000 EUR du 10 août 2024 au 31 décembre 2025, et 300 000 EUR à partir du 1er janvier 2026. Le montant applicable à votre date de transfert reste fixé pour toute la durée de votre option, même si le montant affiché continue de changer pour les personnes qui déménagent plus tard. Le piège est la date elle-même : la résidence civile de l'art. 43 concerne l'endroit où vous vivez réellement, pas vos démarches d'inscription, si bien qu'une inscription déposée en retard ou en avance par rapport à un déménagement réel peut vous placer dans une cohorte différente de celle attendue.

L'option dure au maximum 15 périodes d'imposition et ne peut pas être renouvelée une fois terminée. Elle se paie en un seul versement annuel, dû avant le 30 juin de l'année suivante, sans plan de paiement échelonné et sans ravvedimento (le recours habituel en cas de paiement tardif) possible pour elle. Manquer l'échéance fait perdre l'option pour cette année et y met fin définitivement : la règle ne prévoit ni année partielle ni délai de grâce.

L'immobilier et les actifs financiers étrangers couverts par l'option sont exonérés d'IVIE (ordinairement 1,06 % de la valeur) et d'IVAFE (ordinairement 0,2 %, ou 0,4 % pour les actifs situés dans des juridictions à liste noire), ainsi que de l'obligation de déclaration du quadro RW. Les droits de succession et de donation italiens ne s'appliquent également qu'aux actifs situés en Italie pour la succession du titulaire de l'option, pas aux actifs étrangers, bien que ce calculateur ne cherche pas à chiffrer cet avantage, car il dépend fortement de la succession concernée.

Il suppose que les addizionali (surtaxe régionale et communale) ne sont pas dues sur le revenu couvert par l'option, une inférence raisonnable plutôt qu'une règle citée, puisque l'option remplace la base IRPEF sur laquelle les addizionali sont calculées. Il modélise l'IVIE et l'IVAFE à leurs taux standards uniquement, pas au taux d'IVAFE majoré pour liste noire. Il ne modélise pas l'exception de cinq ans qui maintient l'imposition ordinaire des plus-values sur participations qualifiées quelle que soit l'option, et il ne chiffre pas l'avantage lié aux droits de succession. Surtout, il ne vérifie pas si vous êtes réellement éligible à l'option.

Non. Ce calculateur vous donne une estimation rapide de l'arithmétique de l'option face à la fiscalité italienne ordinaire du même revenu, pour voir approximativement où se situent les chiffres, mais ce n'est pas un conseil fiscal. L'éligibilité (le test de non-résidence sur 9 des 10 années), le périmètre exact de votre revenu étranger selon les règles italiennes, et la façon dont l'option interagit avec le système fiscal de votre pays d'origine nécessitent tous l'examen d'un commercialista avant de vous fier à ceci pour une décision réelle.