Calculateur regime impatriati Italie

L'ancien regime (art. 16 D.Lgs. 147/2015) s'applique à toute personne ayant transféré sa résidence fiscale en Italie avant le 31 décembre 2023 : il rend imposable 30 % du revenu salarial pendant les années 1 à 5, sans plafond de revenu, et couvre aussi les revenus d'activité indépendante. Les résidents de huit régions du Sud ne rendent imposable que 10 % du revenu. Le nouveau regime (art. 5 D.Lgs. 209/2023) s'applique aux transferts à partir de 2024 : 50 % du revenu reste imposable (40 % avec un enfant mineur), plafonné à 600 000 EUR de revenu éligible par an, et couvre les revenus salariaux et d'activité indépendante à caractère professionnel, mais pas les revenus d'entreprise. Le nouveau regime impose aussi des exigences plus strictes : une qualification ou spécialisation élevée, une période de non-résidence préalable plus longue, et un engagement de rester quatre ans, avec récupération de l'avantage plus intérêts en cas de départ anticipé.

Sous l'ancien regime, les années 6 à 10 sont accessibles si vous avez au moins un enfant mineur ou à charge, ou si vous avez acheté un bien immobilier résidentiel en Italie (12 mois avant le déménagement ou dans les cinq premières périodes d'imposition) ; l'une ou l'autre condition ramène la part imposable à 50 %, ou à 10 % à partir de trois enfants mineurs ou plus. L'exonération de 90 % pour le Sud ne se prolonge pas dans cette extension. Sous le nouveau regime, une extension transitoire plus restreinte s'applique aux années 6 à 8 à un taux fixe de 50 %, uniquement pour les personnes ayant transféré leur résidence en 2024 et ayant acheté un logement en Italie avant le 31 décembre 2023, utilisé comme résidence principale. Ce calculateur modélise cette extension à 50 % même pour une personne au taux de 40 % lié à un enfant mineur pendant les années de base, car aucune source de référence ne tranche encore si ce taux se prolonge.

Sous l'ancien regime, les résidents des Abruzzes, du Molise, de la Campanie, des Pouilles, de la Basilicate, de la Calabre, de la Sardaigne et de la Sicile ne rendent imposable que 10 % du revenu pendant les années 1 à 5, au lieu des 30 % standards. Ce qui compte, c'est la résidence habituelle (dimora abituale), pas le lieu de travail. L'exonération de 90 % ne s'applique qu'à ces années de base : elle ne se prolonge pas dans la proroga des années 6 à 10, qui verse 50 % ou 10 % quelle que soit la région. Elle est aussi perdue rétroactivement si vous déplacez votre résidence hors de l'une des huit régions pendant le regime, retombant à 70 % imposable dès la première année, sans possibilité de la récupérer en revenant, selon la risposta n° 76 de l'Agenzia delle Entrate du 11 mars 2026.

L'exonération de 50 % (ou 40 %) du nouveau regime ne s'applique qu'aux premiers 600 000 EUR de revenu éligible dans l'année, mesurés sur la base avant exonération (brut moins INPS). Tout montant au-delà de ce seuil est intégralement imposable, mais le regime lui-même n'est pas perdu : vous conservez le taux réduit sur les premiers 600 000 EUR et payez l'IRPEF ordinaire sur l'excédent. Cela ne concerne que les très hauts revenus ; la plupart des salaires d'impatriati restent bien en dessous du plafond et bénéficient de l'exonération complète sur l'ensemble de leur revenu.

Il modélise uniquement les salariés : les impatriati indépendants cotisent à l'INPS sur la base réduite plutôt que sur le brut total, un calcul différent non couvert ici. Il n'applique pas les detrazioni familiales, les oneri deducibili, ni le plafond de l'art. 16-ter sur les detrazioni au-delà de certains seuils de revenu. Les addizionali sont ramenées à un taux national unique plutôt qu'à votre région et votre comune réels. Il ne vérifie pas si vous êtes réellement éligible au regime, ou à une extension : les règles d'éligibilité (non-résidence préalable, niveau de qualification, engagement de quatre ans, et conditions de l'extension) restent à votre charge de vérifier.

Non. Ce calculateur vous donne une estimation rapide, pour l'année en cours, de l'arithmétique du regime afin de comparer des scénarios et de planifier en conséquence, mais ce n'est pas un conseil fiscal et cela ne remplace pas une déclaration professionnelle. Les conditions d'éligibilité, les surtaxes régionales et communales, la situation familiale, et les décisions récentes au cas par cas de l'Agenzia delle Entrate peuvent toutes modifier votre résultat réel. Vérifiez votre propre éligibilité et vos chiffres auprès d'un commercialista avant de vous en servir pour une décision réelle.