Calculateur TFR chez l'Employeur ou Fondo Pensione

Depuis le 1er juillet 2026, la Legge di Bilancio 2026 dirige automatiquement le TFR d'un nouvel embauché, ainsi que les contributions contractuelles qui y sont liées, vers le fonds de pension désigné par sa convention collective (CCNL), sauf si le salarié renonce dans les 60 jours suivant son embauche. Les employés de maison sont exclus de cette règle. Elle ne change que la destination par défaut de l'argent : le fonds continue de se capitaliser et de verser selon les mêmes règles que celles modélisées par ce calculateur, donc faire ses propres calculs avant la fin du délai est exactement à quoi sert cette échéance.

L'écart vient de la façon dont les deux capitaux sont taxés, pas seulement des rendements. Le taux de retenue au versement du fonds descend de 15 % jusqu'à un plancher de 9 % à mesure que vos années de participation augmentent, alors que l'approximation de tassazione separata chez l'employeur, votre taux moyen d'IRPEF, se situe généralement bien au-dessus, souvent entre 23 % et 43 %. Dans le cas à rendement nul calculé pour ce calculateur, avec un salaire constant, une inflation nulle et aucune croissance du fonds, le fonds reste malgré tout devant l'employeur, uniquement grâce à cette asymétrie.

L'article 2120 du code civil revalorise le stock chez l'employeur chaque année à un taux fixe de 1,5 % plus 75 % de l'indice ISTAT FOI, taxé chaque année à 17 % au titre de l'impôt de substitution. Ce calculateur utilise votre propre hypothèse d'inflation à la place d'un flux FOI en temps réel, ce qui garde la projection sous votre contrôle et sans entretien mensuel des données, au prix de ne pas suivre l'indice réel mois par mois. Une hypothèse d'inflation négative ne fait jamais descendre le taux sous sa composante fixe de 1,5 %, comme cela s'est produit pour le coefficient lors de l'année de FOI négatif de 2020.

La retenue sur le capital versé commence à 15 % pour un versement pris dans les 15 premières années de participation et descend de 0,30 point de pourcentage par année supplémentaire, jusqu'à un plancher de 9 % à 35 ans ; ce calculateur applique ce barème comme si toute la position était prise en capital. Depuis le 1er juillet 2026, la loi limite la part de capital à 60 % pour la plupart des positions, le reste étant versé sous forme de rente ou via la nouvelle erogazione frazionata, taxée selon un barème distinct qui commence à 20 % et descend jusqu'à un plancher de 15 %. Ces mécanismes plus récents affectent le calendrier, pas le taux sur la part de capital modélisée ici, et ne sont présentés qu'à titre de contexte, pas comme une branche distincte de ce calculateur.

La plupart des conventions collectives italiennes (CCNL) définissent l'abondement de l'employeur comme un pourcentage du salaire brut, conditionné au fait que le salarié verse aussi sa propre cotisation ; transférer seulement le TFR, sans cotisation personnelle, ne déclenche généralement aucun abondement. La section avancée vous permet de saisir ce taux de contribution de l'employeur pour le cas où votre convention collective ou un accord personnel en accorde un en plus du flux de TFR, mais il est fixé à zéro par défaut car c'est le cas le plus courant.

Depuis 2007, les employeurs d'au moins 50 salariés ne conservent pas directement le TFR laissé chez eux : ils le versent chaque mois au Fondo di Tesoreria de l'INPS, qui le revalorise selon la formule identique à celle que ce calculateur utilise pour la branche employeur. Le résultat pour le salarié qui laisse son TFR chez l'employeur ne change dans aucun des deux cas, donc ce calculateur n'a pas besoin d'une saisie séparée pour la taille de l'entreprise.

Le TFR laissé chez l'employeur est versé en totalité à chaque changement d'emploi, et une partie peut être avancée selon les règles de l'art. 2120 pour des besoins justifiés comme l'achat d'une première résidence ou des frais médicaux. L'argent transféré dans un fonds de pension reste bloqué jusqu'à la retraite, avec des exceptions limitées, comme un riscatto pour des situations spécifiques ou une anticipazione partielle après huit ans de participation pour l'achat d'un logement ou des frais médicaux. La différence nette affichée par ce calculateur est en partie le prix de cette flexibilité perdue, pas un gain gratuit.

Il suppose une position standard avec un seul employeur, utilise un taux effectif unique pour le résultat annuel du fonds plutôt que de distinguer la part investie en emprunts d'État, et applique le barème de tassazione a capitale à toute la position plutôt que de modéliser en détail la répartition 60/40 entre capital et rente ou le barème de la frazionata. Riscatto, anticipazioni et tout versement effectué selon les règles antérieures à la réforme au premier semestre 2026 sont hors périmètre. Les coûts prédéfinis (negoziale, aperto, PIP) sont des moyennes COVIP, pas le chiffre d'un fonds précis : vérifiez l'indicatore sintetico di costo de votre propre fonds sur le comparateur ISC de la COVIP avant de vous fier à la projection. Pour savoir combien verser à un fondo pensione et ce que cela fait économiser d'impôt, consultez le calculateur du fondo pensione.