Calcolatore flat tax neo-residenti Italia (300k)

L'importo forfettario sostituisce l'imposta italiana ordinaria su tutto il tuo reddito e le tue plusvalenze di fonte estera, individuati con gli stessi criteri che l'Italia usa per decidere cosa conta come reddito estero ai fini del credito d'imposta. Esenta inoltre gli immobili e le attività finanziarie esteri da IVIE e IVAFE, e li tiene fuori dall'obbligo di monitoraggio del quadro RW. Il reddito di fonte italiana, come uno stipendio italiano, un immobile in affitto in Italia o un reddito da investimenti italiano, non è coperto: continua a pagare l'imposta italiana ordinaria esattamente come farebbe senza l'opzione.

L'importo dell'imposta sostitutiva è fissato dalla data in cui hai trasferito la residenza civile (art. 43 del codice civile, la tua dimora abituale e stabile, non semplicemente dove sei anagraficamente registrato) in Italia: 100.000 euro fino al 9 agosto 2024, 200.000 euro dal 10 agosto 2024 al 31 dicembre 2025, e 300.000 euro dal 1 gennaio 2026. L'importo in vigore alla tua data di trasferimento resta fisso per tutta la durata della tua opzione, anche se la cifra in vigore continua a cambiare per chi si trasferisce più tardi. La trappola è proprio la data: la residenza civile ex art. 43 riguarda dove vivi davvero, non le pratiche anagrafiche, quindi una registrazione presentata in ritardo o in anticipo rispetto al trasferimento effettivo può farti finire in una coorte diversa da quella che ti aspettavi.

L'opzione dura al massimo 15 periodi d'imposta e non può essere rinnovata una volta terminata. Si paga in un'unica rata annua, con scadenza il 30 giugno dell'anno successivo, senza possibilità di rateizzazione e senza ravvedimento (il consueto rimedio per i pagamenti in ritardo) disponibile per essa. Mancare la scadenza fa decadere l'opzione per quell'anno e la interrompe in avanti: la regola non prevede un anno parziale né un periodo di tolleranza.

Gli immobili e le attività finanziarie esteri coperti dall'opzione sono esenti da IVIE (ordinariamente l'1,06% del valore) e da IVAFE (ordinariamente lo 0,2%, o lo 0,4% per le attività in giurisdizioni a fiscalità privilegiata), e dall'obbligo di monitoraggio del quadro RW. Anche l'imposta italiana di successione e donazione si applica solo alle attività situate in Italia per l'asse ereditario di chi ha l'opzione, non a quelle estere, anche se questo calcolatore non tenta di quantificare questo beneficio poiché dipende molto dal patrimonio specifico.

Assume che le addizionali (regionale e comunale) non siano dovute sul reddito coperto dall'opzione, un'inferenza ragionevole più che una regola espressamente prevista, dato che l'opzione sostituisce la base IRPEF su cui si calcolano le addizionali. Modella IVIE e IVAFE solo alle loro aliquote standard, non alla maggiorazione IVAFE per le giurisdizioni a fiscalità privilegiata. Non modella l'eccezione dei cinque anni che mantiene tassate in modo ordinario le plusvalenze su partecipazioni qualificate indipendentemente dall'opzione, e non quantifica il beneficio sull'imposta di successione. Soprattutto, non verifica se tu sia effettivamente idoneo all'opzione.

No. Questo calcolatore ti dà una stima rapida dell'aritmetica dell'opzione rispetto alla tassazione italiana ordinaria dello stesso reddito, così puoi vedere all'incirca dove si collocano i numeri, ma non è consulenza fiscale. L'idoneità (il test di non residenza per 9 dei 10 anni), l'esatta portata del tuo reddito estero secondo le regole italiane, e come l'opzione interagisce con il sistema fiscale del tuo Paese d'origine richiedono tutti la revisione di un commercialista prima di farci affidamento per una decisione reale.