Calcolo stipendio netto regime impatriati

Il vecchio regime (art. 16 D.Lgs. 147/2015) si applica a chiunque abbia trasferito la residenza fiscale in Italia entro il 31 dicembre 2023: lascia imponibile il 30% del reddito da lavoro dipendente negli anni 1-5, senza tetto di reddito, e copre anche il lavoro autonomo. I residenti di otto regioni del Sud lasciano imponibile solo il 10%. Il nuovo regime (art. 5 D.Lgs. 209/2023) si applica ai trasferimenti dal 2024 in poi: resta imponibile il 50% del reddito (40% con un figlio minore), con un tetto di 600.000 euro di reddito agevolabile all'anno, e copre il lavoro dipendente e il lavoro autonomo professionale, non il reddito d'impresa. Il nuovo regime fissa anche requisiti più stringenti: alta qualificazione o specializzazione, un periodo più lungo di non residenza pregressa, e un impegno di permanenza di quattro anni, con recupero dell'agevolazione più interessi se te ne vai prima.

Nel vecchio regime, gli anni 6-10 sono disponibili se hai almeno un figlio minore o a carico, oppure hai acquistato un immobile residenziale in Italia (nei 12 mesi precedenti il trasferimento o entro i primi cinque periodi d'imposta); in entrambi i casi la quota imponibile scende al 50%, o al 10% con tre o più figli minori. L'esenzione al 90% per il Sud non si estende a questa proroga. Nel nuovo regime, una proroga transitoria più ristretta copre gli anni 6-8 con una quota fissa al 50%, solo per chi ha trasferito la residenza nel 2024 e ha acquistato una casa in Italia entro il 31 dicembre 2023, adibita ad abitazione principale. Questo calcolatore modella quella proroga al 50% anche per chi durante gli anni base è all'aliquota del 40% per figlio minore, poiché nessuna fonte primaria chiarisce ancora se l'aliquota per figlio minore si estenda anche lì.

Nel vecchio regime, i residenti di Abruzzo, Molise, Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sardegna e Sicilia lasciano imponibile solo il 10% del reddito negli anni 1-5, invece del 30% standard. Quello che conta è la dimora abituale, non il luogo di lavoro. L'esenzione al 90% si applica solo a quegli anni base: non si estende alla proroga degli anni 6-10, che eroga il 50% o il 10% indipendentemente dalla regione. Si perde inoltre retroattivamente se sposti la residenza fuori da una delle otto regioni durante il regime, tornando al 70% imponibile fin dal primo anno, senza possibilità di recuperarla tornando indietro, secondo la risposta n. 76 dell'11 marzo 2026 dell'Agenzia delle Entrate.

L'esenzione al 50% (o 40%) del nuovo regime si applica solo ai primi 600.000 euro di reddito agevolabile nell'anno, misurati sulla base prima dell'esenzione (lordo meno INPS). Qualsiasi importo sopra questa soglia è pienamente imponibile, ma il regime in sé non si perde: continui a ottenere l'aliquota ridotta sui primi 600.000 euro e paghi l'IRPEF ordinaria sull'eccedenza. Questo riguarda solo i redditi molto alti; la maggior parte degli stipendi da impatriati resta ben sotto il tetto e vede l'esenzione piena su tutto il reddito.

È modellato solo per i lavoratori dipendenti: gli impatriati autonomi versano l'INPS sulla base ridotta invece che sul lordo pieno, un calcolo diverso non trattato qui. Non applica le detrazioni per familiari a carico, gli oneri deducibili o il tetto dell'art. 16-ter sulle detrazioni sopra certe soglie di reddito. Le addizionali sono mediate in un'unica aliquota nazionale invece della tua regione e del tuo comune reali. Non verifica se tu sia effettivamente idoneo al regime, o a una proroga: le regole di idoneità (non residenza pregressa, livello di qualificazione, l'impegno di quattro anni e le condizioni della proroga) spettano a te da verificare.

No. Questo calcolatore ti dà una stima rapida e aggiornata all'anno in corso dell'aritmetica del regime, così puoi confrontare scenari diversi e pianificare, ma non è consulenza fiscale e non sostituisce la dichiarazione fatta da un professionista. Condizioni di idoneità, addizionali regionali e comunali, situazione familiare e recenti pronunce caso per caso dell'Agenzia delle Entrate possono tutte cambiare il tuo risultato reale. Verifica la tua idoneità e le cifre con un commercialista prima di farci affidamento per una decisione reale.