Calcolatore TFR in Azienda o Fondo Pensione

Dal 1 luglio 2026 la Legge di Bilancio 2026 indirizza automaticamente il TFR di un neoassunto, e gli eventuali contributi contrattuali collegati, al fondo pensione indicato dal proprio CCNL, salvo che il lavoratore rinunci entro 60 giorni dall'assunzione. I lavoratori domestici sono esclusi dalla regola. Cambia solo dove va a finire il denaro per default: il fondo si capitalizza e liquida secondo le stesse regole modellate da questo calcolatore, quindi fare i propri conti prima che la finestra si chiuda è esattamente lo scopo della scadenza.

Lo scarto nasce da come sono tassati i due capitali, non solo dai rendimenti. L'aliquota alla prestazione del fondo scende dal 15% a un minimo del 9% con la crescita degli anni di partecipazione, mentre l'approssimazione della tassazione separata in azienda, la tua aliquota media IRPEF, si colloca di norma ben più in alto, spesso tra il 23% e il 43%. Nel caso a rendimento zero elaborato per questo calcolatore, con stipendio costante, inflazione nulla e nessuna crescita del fondo, il fondo resta comunque in vantaggio sull'azienda solo per questa asimmetria.

L'art. 2120 del codice civile rivaluta lo stock in azienda ogni anno a un tasso fisso dell'1,5% più il 75% dell'indice ISTAT FOI, tassato ogni anno al 17% con imposta sostitutiva. Questo calcolatore usa una tua ipotesi di inflazione al posto di un flusso FOI in tempo reale, il che mantiene la proiezione sotto il tuo controllo e senza manutenzione mensile dei dati, al costo di non seguire l'indice reale mese per mese. Un'ipotesi di inflazione negativa non fa mai scendere il tasso sotto la componente fissa dell'1,5%, come è accaduto al coefficiente nell'anno di FOI negativo del 2020.

La ritenuta sul capitale versato parte dal 15% per una prestazione presa entro 15 anni di partecipazione e scende di 0,30 punti percentuali per ogni anno successivo, fino a un minimo del 9% a 35 anni; questo calcolatore applica quello schema come se l'intera posizione fosse presa in capitale. Dal 1 luglio 2026 la legge limita la quota capitale al 60% per la maggior parte delle posizioni, con il resto liquidato come rendita oppure con la nuova erogazione frazionata, tassata con uno schema separato che parte dal 20% e scende fino a un minimo del 15%. Questi meccanismi più recenti riguardano i tempi, non l'aliquota sulla quota capitale modellata qui, e sono descritti solo come contesto, non come un ramo separato di questo calcolatore.

La maggior parte dei contratti collettivi italiani (CCNL) definisce il contributo di matching del datore di lavoro come una percentuale dello stipendio lordo, condizionata al fatto che anche il lavoratore versi un proprio contributo; trasferire solo il TFR, senza un contributo personale, di norma non fa scattare alcun matching. La sezione avanzata ti permette di inserire quell'aliquota di contributo del datore di lavoro per lo scenario in cui il tuo CCNL o un accordo personale ne prevede una oltre al flusso di TFR, ma il valore predefinito è zero perché quello è il caso più comune.

Dal 2007 i datori di lavoro con almeno 50 dipendenti non tengono il TFR lasciato in azienda direttamente presso di sé: lo versano mensilmente al Fondo di Tesoreria dell'INPS, che lo rivaluta con la stessa identica formula usata da questo calcolatore per il ramo azienda. Il risultato per il lavoratore che lascia il TFR in azienda non cambia in nessuno dei due casi, quindi questo calcolatore non ha bisogno di un input separato per la dimensione dell'azienda.

Il TFR lasciato in azienda viene liquidato per intero a ogni cambio di lavoro, e una parte può essere anticipata secondo le regole dell'art. 2120 per esigenze documentate come l'acquisto della prima casa o spese sanitarie. Il denaro trasferito al fondo pensione resta bloccato fino alla pensione, con eccezioni limitate, come un riscatto per situazioni specifiche o un'anticipazione parziale dopo otto anni di partecipazione per l'acquisto della casa o spese sanitarie. La differenza netta mostrata da questo calcolatore è, in parte, il prezzo di quella flessibilità perduta, non un vantaggio gratuito.

Presuppone una posizione standard con un solo datore di lavoro, usa un'unica aliquota effettiva per il risultato annuo del fondo invece di scorporare la quota dei titoli di stato, e applica lo schema di tassazione a capitale all'intera posizione invece di modellare in dettaglio la ripartizione 60/40 tra capitale e rendita o lo schema della frazionata. Riscatto, anticipazioni e qualunque prestazione presa secondo le regole precedenti alla riforma nella prima metà del 2026 sono fuori dall'ambito del calcolatore. I costi predefiniti (negoziale, aperto, PIP) sono medie COVIP, non il numero di un fondo specifico: verifica l'indicatore sintetico di costo del tuo fondo sul comparatore ISC di COVIP prima di fare affidamento sulla proiezione. Per quanto versare in un fondo pensione e quanto fa risparmiare di imposta, vedi il calcolatore del fondo pensione.