Fondo-Pensione-Rechner

Eine Einzahlung über die Lohnabrechnung wird aus Ihrem Erwerbseinkommen ausgeschlossen, bevor die progressiven italienischen Steuerstufen greifen, sodass die unmittelbare Ersparnis dem Satz auf das nicht mehr gemeldete Einkommen folgt, plus einem kleineren Effekt daraus, wie sich einkommensabhängige Steuergutschriften und die regionalen und kommunalen addizionali verändern, wenn das gemeldete Einkommen sinkt. Eine private Einzahlung, die nach dem anderen Mechanismus gemäß Art. 10 TUIR abgesetzt wird, wirkt sich nur auf die Bemessungsgrundlage der Steuerstufen und der addizionali aus und lässt diese Gutschriften beim unveränderten Einkommen, weshalb der Lohnabrechnungs- und der private Modus des Rechners für denselben Betrag meist eine unterschiedliche Ersparnis ergeben.

Das italienische Haushaltsgesetz 2026 hat die jährliche Abzugsgrenze auf 5.300 Euro angehoben, Arbeitnehmer und Arbeitgeber zusammen (die Übertragung des TFR fällt nicht unter diese Grenze). Was Sie darüber hinaus einzahlen, fließt weiterhin in den Fonds und wächst weiter, bringt aber jetzt keine IRPEF-Ersparnis, und das Gesetz gleicht dies aus, indem genau dieser Anteil bei der späteren Auszahlung steuerfrei ist, anders als der abgezogene Anteil, der dann besteuert wird. Der Rechner wendet die Grenze automatisch an und zeigt den nicht abgezogenen Betrag, wenn sie erreicht wird.

Anders als bei einem gewöhnlichen steuerpflichtigen Depot zahlt ein fondo pensione jedes Jahr eine imposta sostitutiva auf sein aufgelaufenes Ergebnis, nicht erst bei der endgültigen Auszahlung. Der Standardsatz liegt bei 20 %, aber Erträge aus italienischen Staatsanleihen werden nur auf 62,5 % dieses Anteils besteuert, was einem effektiven Satz von 12,5 % entspricht, sodass ein anleihenschwerer comparto meist einen niedrigeren durchschnittlichen Satz hat als ein aktienschwerer. Der Rechner verwendet einen einzigen effektiven Satz, den Sie selbst festlegen und der je nach Aufteilung Ihres Fonds zwischen diesen beiden Werten liegen soll.

Die Quellensteuer greift nur auf die von Ihnen abgezogenen Einzahlungen, da die Erträge des Fonds bereits jährlich besteuert wurden und nicht abgezogene Einzahlungen gesetzlich steuerfrei sind. Für capitale, rendita und prelievi beginnt der Satz bei 15 % und sinkt um 0,30 Prozentpunkte für jedes Beitragsjahr über das fünfzehnte hinaus, bis zu einer bei 35 Jahren erreichten Untergrenze von 9 %. Die mit der Reform neu eingeführte erogazione frazionata beginnt bei 20 % und sinkt um 0,25 Punkte pro Jahr über das fünfzehnte hinaus, bis zu einer Untergrenze von 15 %. Bereits vor Beginn zurückgelegte Beitragsjahre zählen in diese Summe, und der Rechner lässt Sie diese getrennt von den verbleibenden Jahren eingeben.

Die meisten italienischen Tarifverträge (CCNL) legen den Matching-Beitrag des Arbeitgebers als Prozentsatz Ihres Bruttogehalts fest, abhängig davon, dass der Arbeitnehmer zuerst seinen eigenen Anteil einzahlt; nichts einzuzahlen bedeutet in der Regel, das Matching vollständig zu verlieren statt einen kleineren Teil zu erhalten. Der Rechner spiegelt das wider, indem der Arbeitgeberbeitragssatz auf null bleibt, sofern Sie ihn nicht festlegen, und ihn aus dem Vergleich mit der steuerpflichtigen Alternative ausschließt, da dieses Geld nur im Fondo-Pensione-Szenario existiert.

Er besteuert das gesamte projizierte Kapital als eine einzige capitale-Auszahlung nach dem gewählten Satz, statt die durch die Reform oberhalb der Rentenumwandlungsschwelle erlaubte Aufteilung von 60 % capitale und 40 % rendita zeitlich abzubilden, da rendita, prelievi und capitale bereits einen einzigen Quellensteuersatz teilen und sich nur der zeitliche Ablauf unterscheidet. Er modelliert weder die höhere Abzugsfähigkeit für Arbeitnehmer mit erstem Beschäftigungsverhältnis nach 2007 noch den vorzeitigen Zugriff über anticipazioni oder riscatti, alte montante-Regelungen vor 2007 oder eine Auszahlung Mitte 2026 nach Regeln vor der Reform. Zudem wird ein Standardprofil eines abhängig Beschäftigten angenommen, dieselbe Vereinfachung, die der italienische Nettogehaltsrechner verwendet. Für die getrennte Frage, ob das TFR im Unternehmen bleiben oder in den Fonds übertragen werden soll, gibt es einen eigenen Rechner.