Italien Regime-Impatriati-Rechner

Das alte Regime (art. 16 D.Lgs. 147/2015) gilt für alle, die ihren Steuerwohnsitz bis zum 31. Dezember 2023 nach Italien verlegt haben: Es hält in den Jahren 1-5 30% des Einkommens aus nichtselbständiger Arbeit steuerpflichtig, ohne Einkommensobergrenze, und erfasst auch Einkommen aus selbständiger Arbeit. Ansässige in acht südlichen Regionen halten stattdessen nur 10% steuerpflichtig. Das neue Regime (art. 5 D.Lgs. 209/2023) gilt für Verlegungen ab 2024: 50% des Einkommens bleiben steuerpflichtig (40% mit einem minderjährigen Kind), begrenzt auf 600.000 EUR anspruchsberechtigten Einkommens pro Jahr, und erfasst Einkommen aus nichtselbständiger und freiberuflich selbständiger Arbeit, nicht aber Unternehmenseinkommen. Das neue Regime stellt außerdem strengere Anforderungen: hohe Qualifikation oder Spezialisierung, eine längere vorherige Zeit der Nichtansässigkeit und eine Verpflichtung zu vier Jahren Aufenthalt, mit Rückforderung zuzüglich Zinsen bei vorzeitigem Wegzug.

Unter dem alten Regime stehen die Jahre 6-10 zur Verfügung, wenn Sie mindestens ein minderjähriges oder unterhaltsberechtigtes Kind haben oder eine Wohnimmobilie in Italien gekauft haben (12 Monate vor dem Umzug oder innerhalb der ersten fünf Steuerperioden); jede der beiden Bedingungen senkt den steuerpflichtigen Anteil auf 50%, oder auf 10% bei drei oder mehr minderjährigen Kindern. Die 90%-Befreiung für den Süden wird nicht auf diese Verlängerung übertragen. Unter dem neuen Regime läuft eine engere Übergangsverlängerung in den Jahren 6-8 zu einem pauschalen Satz von 50%, nur für Personen, die 2024 ihren Wohnsitz verlegt und bis zum 31. Dezember 2023 eine als Hauptwohnsitz genutzte Immobilie in Italien gekauft haben. Dieser Rechner bildet diese Verlängerung mit 50% ab, selbst für jemanden, der in den Basisjahren dem 40%-Satz für ein minderjähriges Kind unterliegt, da noch keine Primärquelle klärt, ob der Kindersatz übertragen wird.

Unter dem alten Regime halten Ansässige in Abruzzen, Molise, Kampanien, Apulien, Basilikata, Kalabrien, Sardinien und Sizilien in den Jahren 1-5 nur 10% des Einkommens steuerpflichtig, statt der üblichen 30%. Entscheidend ist der gewöhnliche Aufenthalt (dimora abituale), nicht der Arbeitsort. Die 90%-Befreiung gilt nur für diese Basisjahre: Sie erstreckt sich nicht auf die proroga der Jahre 6-10, die unabhängig von der Region mit 50% oder 10% ausgezahlt wird. Sie geht außerdem rückwirkend verloren, wenn Sie Ihren Wohnsitz während des Regimes aus einer der acht Regionen verlegen, wodurch ab Jahr 1 wieder 70% steuerpflichtig werden, ohne Möglichkeit, sie durch einen Rückzug zurückzugewinnen, gemäß der risposta n. 76 der Agenzia delle Entrate vom 11. März 2026.

Die 50%- (oder 40%-)Befreiung des neuen Regimes gilt nur für die ersten 600.000 EUR anspruchsberechtigten Einkommens im Jahr, gemessen an der Bemessungsgrundlage vor der Befreiung (Brutto abzüglich INPS). Jeder Betrag über dieser Schwelle ist voll steuerpflichtig, aber das Regime selbst geht dadurch nicht verloren: Sie erhalten weiterhin den reduzierten Satz auf die ersten 600.000 EUR und zahlen gewöhnliche IRPEF auf den übersteigenden Betrag. Das betrifft nur sehr hohe Einkommen; die meisten impatriati-Gehälter liegen deutlich unter der Obergrenze und erhalten die volle Befreiung auf ihr gesamtes Einkommen.

Er bildet nur Arbeitnehmer ab: Selbstständige impatriati zahlen INPS auf die reduzierte Bemessungsgrundlage statt auf das volle Bruttogehalt, eine andere Berechnung, die hier nicht abgedeckt ist. Er wendet keine familiären detrazioni, oneri deducibili oder die Obergrenze nach art. 16-ter für detrazioni oberhalb bestimmter Einkommensschwellen an. Die addizionali werden zu einem einzigen landesweiten Satz gemittelt statt Ihrer tatsächlichen Region und Gemeinde. Er prüft nicht, ob Sie tatsächlich für das Regime oder eine Verlängerung anspruchsberechtigt sind: Die Anspruchsvoraussetzungen (vorherige Nichtansässigkeit, Qualifikationsniveau, die Vierjahresverpflichtung und die Verlängerungsbedingungen) müssen Sie selbst prüfen.

Nein. Dieser Rechner gibt Ihnen eine schnelle Schätzung der Arithmetik des Regimes für das laufende Jahr, damit Sie Szenarien vergleichen und planen können, aber er ist keine Steuerberatung und ersetzt keine professionelle Steuererklärung. Anspruchsvoraussetzungen, regionale und kommunale Zuschläge, familiäre Umstände und aktuelle Einzelfallentscheidungen der Agenzia delle Entrate können Ihr tatsächliches Ergebnis alle verändern. Prüfen Sie Ihre eigene Anspruchsberechtigung und die genauen Zahlen mit einem commercialista, bevor Sie sich für eine reale Entscheidung darauf verlassen.