Neo-residenti-Pauschalsteuer-Rechner (300k)

Der Pauschalbetrag ersetzt die gewöhnliche italienische Steuer auf Ihr gesamtes Einkommen und Ihre Gewinne aus ausländischen Quellen, bestimmt nach denselben Kriterien, mit denen Italien festlegt, was als ausländisches Einkommen für eine Steueranrechnung gilt. Er befreit außerdem ausländische Immobilien und Finanzanlagen von IVIE und IVAFE und nimmt sie von der Meldepflicht im quadro RW aus. Einkommen aus italienischen Quellen, etwa ein italienisches Gehalt, eine italienische Mietimmobilie oder italienische Kapitalerträge, ist davon nicht erfasst: Es zahlt weiterhin genau die gewöhnliche italienische Steuer, die ohne die Option anfallen würde.

Der Betrag der imposta sostitutiva richtet sich nach dem Datum, an dem Sie Ihren zivilrechtlichen Wohnsitz (art. 43 des Zivilgesetzbuchs, Ihr gewöhnlicher und dauerhafter Lebensmittelpunkt, nicht bloß Ihre Meldeadresse) nach Italien verlegt haben: 100.000 EUR bis zum 9. August 2024, 200.000 EUR vom 10. August 2024 bis zum 31. Dezember 2025, und 300.000 EUR ab dem 1. Januar 2026. Welcher Betrag an Ihrem Verlegungsdatum galt, bleibt für Ihre gesamte Option fest, auch wenn sich die genannte Zahl für Personen, die später umziehen, weiter ändert. Die Falle liegt im Datum selbst: Der zivilrechtliche Wohnsitz nach art. 43 richtet sich danach, wo Sie tatsächlich leben, nicht nach Ihren Meldeunterlagen, sodass eine im Verhältnis zum tatsächlichen Umzug zu spät oder zu früh erfolgte Anmeldung Sie in eine andere Kohorte einordnen kann, als Sie erwartet haben.

Die Option läuft für maximal 15 Steuerperioden und kann nach ihrem Ende nicht verlängert werden. Sie wird in einer einzigen jährlichen Rate gezahlt, fällig bis zum 30. Juni des Folgejahres, ohne Ratenzahlungsplan und ohne die Möglichkeit des ravvedimento (das übliche Instrument zur nachträglichen Behebung verspäteter Zahlungen). Wird die Frist verpasst, geht die Option für dieses Jahr verloren und endet endgültig: Die Regel sieht weder ein Teiljahr noch eine Nachfrist vor.

Ausländische Immobilien und Finanzanlagen, die von der Option erfasst sind, sind von der IVIE (normalerweise 1,06% des Wertes) und der IVAFE (normalerweise 0,2%, oder 0,4% für Vermögenswerte in Ländern auf der schwarzen Liste) befreit, sowie von der Meldepflicht für ausländisches Vermögen im quadro RW. Auch die italienische Erbschafts- und Schenkungssteuer erfasst für den Nachlass des Optionsinhabers nur in Italien belegenes Vermögen, nicht ausländisches, wobei dieser Rechner nicht versucht, diesen Vorteil zu beziffern, da er stark vom jeweiligen Nachlass abhängt.

Er geht davon aus, dass auf das von der Option erfasste Einkommen keine addizionali (regionaler und kommunaler Zuschlag) anfallen, eine plausible Ableitung statt einer belegten Regel, da die Option die IRPEF-Bemessungsgrundlage ersetzt, auf die addizionali berechnet werden. Er modelliert IVIE und IVAFE nur zu ihren Standardsätzen, nicht zum höheren IVAFE-Satz für Länder auf der schwarzen Liste. Er bildet die fünfjährige Ausnahmeregelung nicht ab, nach der Gewinne aus qualifizierten Beteiligungen unabhängig von der Option gewöhnlich besteuert bleiben, und er beziffert den Erbschaftssteuervorteil nicht. Vor allem prüft er nicht, ob Sie tatsächlich für die Option anspruchsberechtigt sind.

Nein. Dieser Rechner gibt Ihnen eine schnelle Schätzung der Arithmetik der Option gegenüber der gewöhnlichen italienischen Besteuerung desselben Einkommens, damit Sie ungefähr sehen, wo die Zahlen landen, aber er ist keine Steuerberatung. Die Anspruchsberechtigung (der 9-von-10-Jahre-Test der Nichtansässigkeit), der genaue Umfang Ihres ausländischen Einkommens nach italienischen Regeln und das Zusammenspiel der Option mit dem Steuersystem Ihres Heimatlands müssen alle von einem commercialista geprüft werden, bevor Sie sich für eine reale Entscheidung darauf verlassen.